随着加密货币和近期非同质化代币（NFT）投资热潮的兴起，正确记录相关活动变得至关重要。税务机构对加密货币交易的监管日益严格，了解哪些行为属于应税事件以及如何合规申报，成为每位投资者必须掌握的知识。
什么是加密货币应税事件？
应税事件是指那些需要向税务机构申报并可能产生税负的交易行为。加密货币作为财产的一种形式，其交易活动同样受到相关税法的约束。
购买加密货币
好消息是：用美元购买加密货币本身不属于应税事件。但需要注意的是，如果你在年内持有加密货币并进行了其他操作，仍需在税表中进行申报。具体而言，仅购买并持有无需勾选应税选项，但若涉及接收、出售或交换等行为则必须申报。
加密货币挖矿
挖矿属于应税事件。通过工作量证明（PoW）机制获得的新币，在成功挖出时应按当时市价计入普通收入。若通过Schedule C申报，还需缴纳自雇税。挖矿所得的成本基础以收入确认时的市值为准，这在后续出售计算盈亏时至关重要。
同样，以加密货币形式获得的工资或劳务报酬也属于应税收入，需按普通收入申报并适用与美元收入相同的税率规则。
加密货币质押
质押奖励的税务处理尚存争议。目前美国国税局（IRS）未给出明确指引，多数纳税人保守地在获得奖励时按利息收入申报。但Jarrett诉美国案挑战了这一做法，主张将质押奖励视为“财产创造”，直到出售时才确认收入。尽管IRS已退还税款，但尚未正式认可这一观点。建议投资者咨询税务顾问以确定最佳申报方式。
空投加密货币
空投属于应税事件。IRS明确规定，通过空投获得的代币应按收到时的公允价值计入普通收入。这部分收入不涉及自雇税，且确认的金额将成为该资产的成本基础。
币币交易
用一种加密货币交换另一种属于应税事件。需要计算交换时的公允价值和成本基础，确认收益或损失。例如：用比特币购买以太坊时，需计算出售比特币部分的盈亏，并在Schedule D中申报资本利得税。
购买和出售NFT
NFT交易通常属于应税事件。购买时若使用的加密货币已增值，需先确认该部分收益；出售时则需按售价减去成本基础（含费用）计算盈亏。NFT通常被视为收藏品，适用最高31.8%的税率（持有不足一年按普通收入税率计算）。
接收赠与的加密货币
接收赠与可能产生税务影响。赠与本身不征税，但若赠与额超过1.5万美元，赠与人需申报赠与税。受赠人的成本基础分两种情况：计算收益时沿用赠与人基础；计算损失时取赠与人基础与受赠时市价的较低值。缺乏证明文件时基础为零。
慈善捐赠加密货币
慈善捐赠不属于应税事件。向符合170(c)条款的组织捐赠加密货币，不确认收益或损失。持有超过一年的资产可按捐赠时市值抵扣所得税，持有不足一年则按成本基础与市值的较低值抵扣。受赠组织需为捐赠人提供证明文件。
常见问题
问：持有加密货币需要缴税吗？
答：单纯持有不产生税负。但出售、交换或通过挖矿、空投等方式获得新资产时，需要申报并可能缴税。
问：如何计算币币交易的盈亏？
答：需要记录出售资产的比例成本基础，与交换时的公允价值对比。增值部分需申报资本利得税。
问：NFT税务处理有何特殊之处？
答：NFT通常被归类为收藏品，适用更高税率。短期持有按普通收入计税，长期持有最高税率为31.8%。
问：质押奖励应该何时申报？
答：目前存在争议。保守做法是在获得时申报收入，但也可咨询税务专家评估延迟申报的可能性。
问：慈善捐赠如何抵扣税款？
答：持有超过一年的资产可按捐赠时市值抵扣，持有不足一年则按成本基础或市值的较低值抵扣。
问：赠与加密货币需要缴税吗？
答：受赠人无需立即缴税，但赠与人若超过年度免税额需申报赠与税。出售时需根据继承的成本基础计算盈亏。